📌 阶段二 · 应收往来 · 小微企业财务管理 · 先判结清，再判逾期 · 约35–50分钟
先判结清，再判逾期
学习目标
- 理解先判结清，再判逾期
- 在应收账款完成录入或公式练习
- 能解释结果：未收4000元、状态逾期；截止日改到9月19日变未到期；恢复后仍为逾期。
知识点讲解
先判结清，再判逾期
未收余额J列等于金额减已收：12000-8000=4000。状态K列分三档：未收小于等于0为已结清；否则比较到期日与截止日期，到期日早于截止日期就是逾期。AR001到期9月20日、截止9月30日、还欠4000，所以是逾期。
顺序不能反：先看是否结清，再看是否逾期。已结清的单据不再关心到期日；未到期的单据要盯到期日临近的，提前催款。
逾期是管理信号不是惩罚：本月逾期4000元应生成一条催收动作——联系星辰贸易确认10月9日的1000元并追问余款。桌面Excel可给K列加条件格式：逾期标红、已结清标绿，在线表格里直接看文字即可。
=IF($J5<=0,"已结清",IF($H5<说明!$C$6,"逾期","未到期"))先判未收是否小于等于0，再用到期日与截止日期比先后；等于截止日当天不算逾期。
误区与使用边界
状态由公式判定，不要手工改成“已收款”应付了事；冲平坏账要走审批并保留记录。
💡 提示:
- 先核对单据号、日期、状态，再看汇总结果。
- Excel操作以桌面Microsoft Excel 2016及以上版本为参考；网页用于读课与临时练习。
实战演练
启航文创工作室固定案例（2026年9月）：白底为基础录入，浅绿底为公式。每次只改一个变量，核对后再继续。
- 定位与准备 — 本讲默认打开「应收账款」，所有练习均含同一套10张联动表。第5行第11列已留空，请手动补入公式。
- 动手操作 — J5输入=$G5-$I5应为4000；K5已留空，输入状态公式应为逾期。把说明C6临时改成2026-09-19，K5变未到期；改回9月30日恢复逾期。桌面Excel选中K5:K204加条件格式。
- 核对结果 — 未收4000元、状态逾期；截止日改到9月19日变未到期；恢复后仍为逾期。
- 恢复与留存 — 网页编辑不持久保存，切课前记录结果；需要保留成果请在桌面Excel搭建并保存自己的工作簿，或使用实战案例/空白模板文件。本讲不依赖上一讲的编辑。
在线练习
下面的表格可以直接编辑,照着演练步骤在本页练习;需要菜单操作的步骤请下载配套练习文件,在自己电脑的 Excel 中完成。
验收清单
逐项自查,全部通过即完成本讲:
- ☐ 已完成本讲操作：未收余额与逾期预警
- ☐ 已人工核对：未收4000元、状态逾期；截止日改到9月19日变未到期；恢复后仍为逾期。
- ☐ 能解释应用边界：状态由公式判定，不要手工改成“已收款”应付了事；冲平坏账要走审批并保留记录。