学习目标

知识点讲解

应付账款结构与应收一致：B:K为单据号、日期、供应商编码、名称、摘要、金额、到期日、已付金额、未付余额、状态。AP001是9月8日华源纸业材料款5000元，约定10月15日到期。

已付金额的SUMIFS求和区域换成支出列F，其余条件相同：关联单据号AP001、已过账、本期内。FC002于9月25日支付3000元，所以已付3000、未付2000。到期日在截止日之后，状态是未到期——应付的逾期同样用到期日与截止日比较。

付款节奏是排资金：先把到期日临近的应付排出来，再对照账户余额表看钱够不够。本月只付了3000元，余下2000元要在10月15日前安排。

=SUMIFS(收支流水!$F$5:$F$1004,收支流水!$H$5:$H$1004,$B5,收支流水!$J$5:$J$1004,"已过账",收支流水!$C$5:$C$1004,">="&说明!$C$5,收支流水!$C$5:$C$1004,"<"&(说明!$C$6+1))

与应收核销同构，只是求和列从收入换成支出；关联单据号仍是两表之间的钥匙。

不要为隐藏逾期去改到期日；与供应商约定展期应更新合同并在摘要记录原因。

💡 提示:

先核对单据号、日期、状态，再看汇总结果。

Excel操作以桌面Microsoft Excel 2016及以上版本为参考；网页用于读课与临时练习。

启航文创工作室固定案例（2026年9月）：白底为基础录入，浅绿底为公式。每次只改一个变量，核对后再继续。

定位与准备 — 本讲默认打开「应付账款」，所有练习均含同一套10张联动表。第5行第9列已留空，请手动补入公式。
动手操作 — I5已留空，输入公式应为3000；J5输入=$G5-$I5应为2000；K5输入状态公式应为未到期。在收支流水新增FC004：9月30日、银行、支出1000、采购付款、AP001、已过账，看I5变4000，再重置。
核对结果 — 基线已付3000、未付2000、状态未到期；补付1000后已付4000、未付1000。
恢复与留存 — 网页编辑不持久保存，切课前记录结果；需要保留成果请在桌面Excel搭建并保存自己的工作簿，或使用实战案例/空白模板文件。本讲不依赖上一讲的编辑。

下面的表格可以直接编辑,照着演练步骤在本页练习;需要菜单操作的步骤请下载配套练习文件,在自己电脑的 Excel 中完成。

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