📌 阶段五 · 财务月报 · 小微企业财务管理 · 利润6400不等于现金多了6400 · 约35–50分钟
利润6400不等于现金多了6400
学习目标
- 理解利润6400不等于现金多了6400
- 在月报完成录入或公式练习
- 能解释结果：开票12000、采购5000、费用600、利润6400；收款8000、付款3400、净流入4600；差额1800与往来余额勾稽一致。
知识点讲解
利润6400不等于现金多了6400
月报第一部分按权责发生制：开票收入12000（开了票就是收入）、采购支出5000（收了货就是成本）、费用支出600（已审批报销），简单利润6400元。第二部分按收付实现制：经营收款8000、经营付款3400，现金净流入4600元。
两条线的差恰好等于往来变动：利润6400-净流入4600=1800=应收未收4000-应付未付2000-报销未付200。理解这个恒等式，老板问“账上赚钱怎么没钱”时你就能拆给他看：12000元里还有4000元没收回，其中供应商占2000元、员工报销占200元。
开票收入公式按应收的日期列过滤本期新增，费用公式是“已审批”与“已付款”两段SUMIFS相加——待审批999元被状态条件挡在外面。
=SUMIFS(应收账款!$G$5:$G$1004,应收账款!$C$5:$C$1004,">="&说明!$C$5,应收账款!$C$5:$C$1004,"<"&(说明!$C$6+1))按应收台账的开票日期统计本期发生额；收款进度在第二部分体现，两条线不要混。
误区与使用边界
这是管理用简表：未计税金、折旧与坏账，不能直接当利润表报税；两条线混用是外行报表的通病。
💡 提示:
- 先核对单据号、日期、状态，再看汇总结果。
- Excel操作以桌面Microsoft Excel 2016及以上版本为参考；网页用于读课与临时练习。
实战演练
启航文创工作室固定案例（2026年9月）：白底为基础录入，浅绿底为公式。每次只改一个变量，核对后再继续。
- 定位与准备 — 本讲默认打开「月报」，所有练习均含同一套10张联动表。第6行第3列已留空，请手动补入公式。
- 动手操作 — C6已留空，输入公式应为12000；C7、C8填充后看C9利润6400。对照C11收款8000、C12付款3400、C13净流入4600，用计算器验证6400-4600=1800=4000-2000-200。
- 核对结果 — 开票12000、采购5000、费用600、利润6400；收款8000、付款3400、净流入4600；差额1800与往来余额勾稽一致。
- 恢复与留存 — 网页编辑不持久保存，切课前记录结果；需要保留成果请在桌面Excel搭建并保存自己的工作簿，或使用实战案例/空白模板文件。本讲不依赖上一讲的编辑。
在线练习
下面的表格可以直接编辑,照着演练步骤在本页练习;需要菜单操作的步骤请下载配套练习文件,在自己电脑的 Excel 中完成。
验收清单
逐项自查,全部通过即完成本讲:
- ☐ 已完成本讲操作：权责与收付两条线
- ☐ 已人工核对：开票12000、采购5000、费用600、利润6400；收款8000、付款3400、净流入4600；差额1800与往来余额勾稽一致。
- ☐ 能解释应用边界：这是管理用简表：未计税金、折旧与坏账，不能直接当利润表报税；两条线混用是外行报表的通病。