📌 阶段三 · 应付与报销 · 小微企业财务管理 · 左口袋到右口袋不是收入 · 约35–50分钟
左口袋到右口袋不是收入
学习目标
- 理解左口袋到右口袋不是收入
- 在收支流水完成录入或公式练习
- 能解释结果：配对检查为0；删掉现金收入行后为-1000；经营收款8000元与经营付款3400元均不含转账。
知识点讲解
左口袋到右口袋不是收入
银行与现金互转要记两行：ZC001银行支出1000元、ZC002现金收入1000元，类别都是内部转账，关联单据号共用TR001以便配对。两行一进一出，资金合计不变，但银行和现金各自的余额在变。
月报的经营收款必须剔除转账，否则会把提现1000元误当收入。公式用总收款减转账收款：SUMIFS(收入,已过账,期间)-SUMIFS(收入,类别内部转账,已过账,期间)，得到8000元；经营付款同理得3400元。
配对检查可以写成一个公式：内部转账收入合计减支出合计应为0，不等说明有一边漏记。日常还要防两类错：把客户提现当收款、把转给个人卡当付款——前者虚增收入，后者漏记往来。
=SUMIF($G$5:$G$11,"内部转账",$E$5:$E$11)-SUMIF($G$5:$G$11,"内部转账",$F$5:$F$11)内部转账的收入合计与支出合计之差，正常为0；非0即存在单边漏记。
误区与使用边界
微信、支付宝等账户可按同样思路加账户列选项，但每个账户都要有自己的期初与对账依据。
💡 提示:
- 先核对单据号、日期、状态，再看汇总结果。
- Excel操作以桌面Microsoft Excel 2016及以上版本为参考；网页用于读课与临时练习。
实战演练
启航文创工作室固定案例（2026年9月）：白底为基础录入，浅绿底为公式。每次只改一个变量，核对后再继续。
- 定位与准备 — 本讲默认打开「收支流水」，所有练习均含同一套10张联动表。先核对表头与本讲字段定义。
- 动手操作 — 在N13输入配对检查公式应为0。把ZC002的收入临时清空，公式变-1000，说明现金端漏记；重置。到月报核对C11经营收款8000不含转账。
- 核对结果 — 配对检查为0；删掉现金收入行后为-1000；经营收款8000元与经营付款3400元均不含转账。
- 恢复与留存 — 网页编辑不持久保存，切课前记录结果；需要保留成果请在桌面Excel搭建并保存自己的工作簿，或使用实战案例/空白模板文件。本讲不依赖上一讲的编辑。
在线练习
下面的表格可以直接编辑,照着演练步骤在本页练习;需要菜单操作的步骤请下载配套练习文件,在自己电脑的 Excel 中完成。
验收清单
逐项自查,全部通过即完成本讲:
- ☐ 已完成本讲操作：内部转账与经营收支区分
- ☐ 已人工核对：配对检查为0；删掉现金收入行后为-1000；经营收款8000元与经营付款3400元均不含转账。
- ☐ 能解释应用边界：微信、支付宝等账户可按同样思路加账户列选项，但每个账户都要有自己的期初与对账依据。