📌 阶段四 · 账户核对 · 小微企业财务管理 · 每个账户一行，期末=期初+收-支 · 约35–50分钟
每个账户一行，期末=期初+收-支
学习目标
- 理解每个账户一行，期末=期初+收-支
- 在账户余额完成录入或公式练习
- 能解释结果：银行期末23650、现金2950、合计26600；付款多记1000后合计25600。
知识点讲解
每个账户一行，期末=期初+收-支
账户余额B:F为账户、期初、本期收入、本期支出、期末。期初引用说明表参数：银行=说明!C7、现金=说明!C8，单一数据源，改一处全表生效。
本期收入按账户过滤：SUMIFS(收入列,账户列=本行账户,已过账,期间)。银行收8000（RC003在10月被期间排除）、付4350（转账1000+报销350+采购3000），期末=20000+8000-4350=23650；现金收1000、付50，期末2950。
第7行合计=两账户相加：期初22000、期末26600。这张表是资金安全的底线：期末现金不能为负，银行期末要与银行对账单一致。合计行还能交叉验证月报：月报期末资金合计直接引用本表F7。
=$C5+$D5-$E5期初加本期收入减本期支出等于期末，三个输入都来自流水汇总，期末无需手工填。
误区与使用边界
期末为负说明流水有漏记或期初错误，先查账不要用公式把它归零；现金要定期盘点核对。
💡 提示:
- 先核对单据号、日期、状态，再看汇总结果。
- Excel操作以桌面Microsoft Excel 2016及以上版本为参考；网页用于读课与临时练习。
实战演练
启航文创工作室固定案例（2026年9月）：白底为基础录入，浅绿底为公式。每次只改一个变量，核对后再继续。
- 定位与准备 — 本讲默认打开「账户余额」，所有练习均含同一套10张联动表。第5行第6列已留空，请手动补入公式。
- 动手操作 — F5已留空，输入公式应为23650；F6、F7向下填充应为2950和26600。把流水FC002的3000临时改成4000，观察F5变22650、F7变25600，再重置。
- 核对结果 — 银行期末23650、现金2950、合计26600；付款多记1000后合计25600。
- 恢复与留存 — 网页编辑不持久保存，切课前记录结果；需要保留成果请在桌面Excel搭建并保存自己的工作簿，或使用实战案例/空白模板文件。本讲不依赖上一讲的编辑。
在线练习
下面的表格可以直接编辑,照着演练步骤在本页练习;需要菜单操作的步骤请下载配套练习文件,在自己电脑的 Excel 中完成。
验收清单
逐项自查,全部通过即完成本讲:
- ☐ 已完成本讲操作：账户余额表：期初加收减支
- ☐ 已人工核对：银行期末23650、现金2950、合计26600；付款多记1000后合计25600。
- ☐ 能解释应用边界：期末为负说明流水有漏记或期初错误，先查账不要用公式把它归零；现金要定期盘点核对。